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银行存款的处理/溧阳上元教育

更新时间:2019-06-06 信息编号:e91i3qll42061c
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银行存款的处理/溧阳上元教育

(一)银行存款的账务处理
银行存款是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。
企业应当设置“银行存款”科目,借方登记企业银行存款的增加,贷方登记企业银行存款的减少,期末借方余额反映期末企业实际持有的银行存款的金额。
【链接】“库存现金”科目,期末借方余额反映期末企业实际持有的库存现金的金额。
企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”,根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了,应结出余额。
(二)银行存款的核对
1.“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,应编制“银行存款余额调节表”调节,如没有记账错误,调节后的双方余额应相等。银行存款余额调节表只是为了核对账目,不能作为调整银行存款账面余额的记账依据(不属于原始凭证)。
冯老师

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